Внедрение регулирования рынка виртуальных активов на территории Украины крайне актуальным вопросом, учитывая их широкое восприятие среди населения. На момент написания Украина не имеет действующего специального законодательства относительно виртуальных активов, однако уже был принят Закон Украины о виртуальных активах (Закон о ВА), который вступит в силу со дня вступления в силу закона Украины о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об особенностях налогообложения операций по виртуальным активам №7150 от 13.03.2022, который еще не был рассмотрен и принят Верховной Радой Украины.
Согласно Закону о ВА, виртуальные активы могут быть обеспечены и не обеспечены. В зависимости от их характеристик виртуальная валюта может подпадать как под один, так и другой тип виртуального актива. Впрочем, в Законе также отмечается, что виртуальные активы не являются средством платежа на территории Украины и не могут быть предметом обмена на имущество (товары), работы (услуги). Так что единственным законным платежным средством на территории Украины остается гривна. Не так давно в Украине состоялась передача недвижимости от одного владельца другому в обмене на криптовалюту Ethereum, однако с момента вступления Закона о ВА в силу подобные операции станут невозможными и виртуальные валюты в Украине будут играть существенную роль только в венчурном инвестировании как обычных физических лиц, так и , вполне целесообразно предположить, юридические лица.
Кто будет регулятором рынка ВА? До момента вступления в силу Закона о ВА, виртуальные активы в целом и криптовалюты в частности, не подпадают под ни один режим регулирования, в том числе, они не могут считаться ценными бумагами. У криптовалюты отсутствуют признаки документа и эмитента, а именно: не имеет установленной формы документа с соответствующими реквизитами, удостоверяющими денежное или иное имущественное право, не имеет определения взаимоотношений эмитента ценной бумаги (лица, выдавшего ценную бумагу) и лица, имеющего права на ценная бумага и не предусматривает выполнения обязательств по такой ценной бумаге, а также возможности передачи прав на ценную бумагу и прав по ценной бумаге другим лицам.
С принятием Закона о ВА, устанавливающего основные правила рынка, регулирование виртуальных активов начинает приобретать все более четкие контуры. Закон разделяет ВА на необеспеченные (к таким относятся криптовалюты) и обеспеченные. Ко второй группе относятся в том числе эмитированные резидентами Украины финансовые ВА, обеспеченные валютными ценностями, и финансовые ВА, обеспеченные ценной бумагой или деривативным финансовым инструментом. Под обеспечением виртуального актива понимается удостоверение им имущественных прав, в частности, прав требования на другие объекты гражданских прав. Обеспечение виртуальных активов не является обеспечением исполнения обязательства. Под удостоверением имущественных прав подразумевается подтверждение права владельца обеспеченного виртуального актива требовать объект обеспечения.
Объектом обеспечения виртуального актива есть другой объект гражданских прав, права требования на который удостоверяет такой виртуальный актив. Объект обеспечения виртуального актива определяется сделкой, согласно которой такой виртуальный актив создан. Имущественные права, в частности, права требования, на объект обеспечения виртуального актива передаются приобретателю такого виртуального актива. Закон о ВА определен, что государственное регулирование в сфере оборота виртуальных активов осуществляют Национальный банк Украины (НБУ) и Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР). Их полномочия разделены по виду виртуальных активов и если НБУ определяет порядок оборота на территории Украины тех ВА, которые обеспечены валютными ценностями, то НКЦБФР является основным регулятором, определяющим порядок обращения всех других видов ВА, выдает лицензии/разрешения, является субъектом государственного финансового мониторинга для поставщиков услуг, связанных с оборотом виртуальных активов и т.д.
Однако из-за того, что Закон о ВА еще не вступил в силу, НКЦБФР на момент написания еще не определила круг обязанностей и задач и эта работа еще будет проведена в будущем. В то же время уже понятно, что для получения разрешения на осуществление деятельности по ВА, поставщики услуг будут обязаны сформировать уставный капитал, ввести KYC/AML-политики и выполнить другие требования регулятора, а срок действия разрешения будет равен одному году.
Банковские и денежные переводы. Как уже было отмечено, виртуальные активы не будут признаваться платежным средством, а значит, возможность приобретения товаров/услуг по ВА будет отсутствовать. При таких обстоятельствах переводом ВА будет считаться перемещение виртуального актива из кошелька виртуальных активов одного человека на кошелек виртуальных активов третьего лица. Вместе с тем, перевод ВА, которые обеспечены валютными ценностями (далее – ЗВА(ВЦ)), согласно Закону о валюте и валютных операциях, может считаться валютной операцией, поскольку «валютная операция – это операция, имеющая хотя бы один из таких признаков :
операция, связанная с переходом права собственности на валютные ценности и(или)
права требования и связанных с этим обязательств, предметом которых являются валютные ценности, между резидентами, нерезидентами, а также резидентами и нерезидентами, кроме сделок, осуществляемых между резидентами, если такими валютными ценностями является национальная валюта;…».
Таким образом, перевод ВА подпадает под нормы Закона Украины о валюте в частях, регулирующих осуществление валютных операций. В частности, банки и небанковские финансовые учреждения (НБФУ) могут совершать сделки исключительно при наличии банковской лицензии или лицензии НБУ на осуществление валютных операций соответственно. В своей лицензии для НБФУ Национальный банк отмечает, какие валютные операции разрешается проводить.
Регулировка майнеров. Майнеры не охвачены Законом о ВА, вместе с тем, запрет их деятельности не предусмотрен ни одним нормативно-правовым актом, а следовательно, деятельность по имуществу не регулируется.
Текст данной публикации подготовлен и опубликован Государственной службой финансового мониторинга Украины при содействии Координатора проектов ОБСЕ в Украине («Обзор законодательства о регулировании виртуальных активов»).
